Als ondernemer kun je in aanmerking komen voor verschillende soorten ondernemersaftrek. Ben jij net gestart met een onderneming? Dan kun je wellicht gebruikmaken van de startersaftrek of de startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid.
Voorwaarden
Indien je als ondernemer voldoet aan de volgende voorwaarden, dan kom je in aanmerking met startersaftrek:
- Als je in het aangiftejaar zelfstandigenaftrek kon krijgen.
- In de voorafgaande 5 jaar ben je minimaal 1 jaar geen ondernemer voor de inkomstenbelasting geweest.
- Wanneer je in de voorafgaande 5 jaar niet meer dan 2 keer gebruik hebt gemaakt van zelfstandigenaftrek.
- In het kalenderjaar of in 1 van de 5 voorafgaande jaren was geen sprake van een geruisloze terugkeer uit een bv.
Het bedrag van de startersaftrek dient te worden opgeteld bij het bedrag van de zelfstandigenaftrek. Als dit opgetelde bedrag hoger is dan jouw winst, dan heb je een verlies. Dit verlies kan worden verrekend met andere inkomsten uit werk en woning of worden verrekend in andere jaren.
Startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid
Het is ook mogelijk om startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid te krijgen indien je aan de volgende voorwaarden voldoet:
- Je hebt de AOW-leeftijd aan het begin van het kalenderjaar nog niet bereikt.
- Je bent ondernemer voor de inkomstenbelasting.
- In 1 of meer 5 voorafgaande jaren was je geen ondernemer.
- Je kan een arbeidsongeschiktheidsuitkering krijgen.
- Je voldoet aan het verlaagd-urencriterium.
- In het kalenderjaar of in 1 van de 5 voorafgaande jaren was geen sprake van een geruisloze terugkeer uit een bv.
De startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid bedraagt:
- € 12.000 als je in de voorafgaande 5 jaren geen gebruikmaakte van deze aftrek.
- € 8.000 indien je 1 keer in de 5 voorafgaande jaren gebruikmaakte van deze aftrek.
- € 4.000 indien je 2 keer in de 5 voorafgaande jaren gebruikmaakte van deze aftrek.
Daarbij is de startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid maximaal de behaalde winst. Over de winst die je behaalde als medegerechtigde kun je geen startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid krijgen.